福建省厦门市财政局


厦门市财政局关于转发《财政部关于印发〈内部会计控制规范——工程项目（试行）〉的通知》的通知

厦财会〔2003〕17号


各区财政局、各有关单位：

现将《财政部关于印发〈内部会计控制规范——工程项目（试行）〉的通知》（财会〔2003〕30号）转发给你们，该规范自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我局。

附件：财政部关于印发《内部会计控制规范——工程项目（试行）》的通知



厦门市财政局

二OO三年十二月四日





财政部关于印发《内部会计控制规范——

工程项目（试行）》的通知



财会〔2003〕30号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。

附件：内部会计控制规范——工程项目（试行）



中华人民共和国财政部

二OO三年十月二十二日





附件：



内部会计控制规范——工程项目（试行）

第一章总则

第一条为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。

国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。

第四条单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

工程项目业务不相容岗位一般包括：

（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目实施与价款支付；

（四）竣工决算与竣工审计。

第六条单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。

第七条单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

第八条审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。

第十条单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。

第三章项目决策控制

第十一条单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。

第十二条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

第十三条单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。

严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。

第十四条单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。

第四章概预算控制

第十五条单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。

第十六条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。

第五章价款支付控制

第十七条单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。

第十八条单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的有关规定。

单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的有关规定。

第十九条单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。

单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。

第二十条单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。

第二十一条单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。

第六章竣工决算控制

第二十二条单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。

第二十三条单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。

第二十四条单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。

单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。

第二十五条单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。

未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

第二十六条单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。

单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。

第二十七条验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。

第七章监督检查

第二十八条单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

第二十九条工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。

（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

（六）竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

第三十条对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。

第八章附则

第三十一条本规范由财政部负责解释。

第三十二条本规范自发布之日起施行。


四川省人大常委会


四川省都江堰水利工程管理条例
四川省人大常委会


（1997年6月16日四川省第八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过）

第一章 总 则
第一条 为了加强都江堰水利工程的管理和保护，充分发挥水利工程的综合效益，适应国民经济发展和城乡居民生活用水的需要，根据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国河道管理条例》等有关法律法规的规定，结合都江堰灌区的实际，制定本条例。
第二条 本条例所称的都江堰水利工程，是指渠首枢纽（含岷江关口至青城桥河段，下同）及其各级引水、输水、蓄水、提水工程和各类配套设施。
第三条 在都江堰灌区范围内从事水利工程建设、管理、保护以及涉及水利工程的各项建设活动的单位和个人，均应遵守本条例。
第四条 都江堰水利工程的建设和维护，实行谁受益谁负担、国家给予补助的原则。
第五条 都江堰水利工程实行统一管理和分级管理、专业管理和群众管理相结合的管理体制。
四川省人民政府水行政主管部门是都江堰水利工程主管机关。其设立的四川省都江堰管理局负责都江堰水利工程的统一管理，并具体负责渠首枢纽、干渠、分干渠及各支渠分水枢纽等水利工程的管理。其中府河干渠的洞子口钢架桥至学生大桥、二江寺至黄龙溪段委托成都市管理。
设区的市（地区行政公署，下同）水行政主管部门负责本行政区域内有关都江堰水利工程的水事管理和跨县支渠的管理，并负责指导协调辖区内支渠分水枢纽以下水利工程的管理。
县（市、区，下同）水行政主管部门负责本行政区域内有关都江堰水利工程的水事管理和支渠分水枢纽以下的水利工程的管理，负责组织、指导群众性的用水管理工作。
第六条 灌区内地方各级人民政府应加强对都江堰水利工程管理工作的领导。
省水行政主管部门和都江堰管理局应建立健全管理制度，坚持灌区事务民主协商，定期或不定期召开由有关市、县人民政府及其水行政主管部门、水利工程管理单位和用水户代表参加的会议，通报情况，商议有关重大问题。
第七条 都江堰水利工程管理单位应当因地制宜地开展科学试验、技术革新，搞好渠系绿化，充分发挥现有工程和设备的潜力，科学调度、合理用水，计划用水，节约用水，保障城乡居民生活用水，提供工农业生产用水。
第八条 在都江堰水利工程建设、管理和保护工作中成绩显著的单位和个人，可由县级以上人民政府或省水行政主管部门给予表彰和奖励。

第二章 工程建设
第九条 都江堰灌区应当制定总体规划。总体规划由省水行政主管部门组织编制，报省人民政府、国务院水行政主管部门审查批准，由省水行政主管部门负责组织实施。

都江堰灌区总体规划的调整、修改，必须报原审批机关批准。
第十条 都江堰水利工程的改建、扩建、配套设施建设以及其他水利工程建设，必须符合都江堰灌区总体规划。
第十一条 都江堰水利工程新灌区的建设，应当由当地人民政府依据都江堰灌区总体规划提出申请和方案，经省水行政主管部门和省级有关部门审核，报省人民政府或国务院水行政主管部门批准后，由省水行政主管部门组织实施。
第十二条 都江堰水利工程必须坚持岁修制度。灌区内地方各级人民政府应加强对岁修工作的领导。
支渠分水枢纽以上水利工程的岁修方案由都江堰管理局制定并组织实施。支渠分水枢纽以下的水利工程岁修方案，由市、县水行政主管部门制定、实施，并报都江堰管理局备案。各市、县开展岁修时，应与都江堰管理局协商确定渠道的断流、输水时间。
第十三条 渠首工程的岁修，由都江堰管理局组织完成。
干渠（含分干渠、支渠分水枢纽）的岁修，在农业水费收费标准未达到成本之前，由所在市、县人民政府组织受益地区的群众用劳动积累工完成。
支渠分水枢纽以下的各级渠道的岁修，由所在市、县人民政府组织受益地区的群众用劳动积累工完成。
第十四条 都江堰水利工程的较大规模的病害工程整治和特大水毁工程的修复，支渠分水枢纽以上的，由都江堰管理局制定方案，报省水行政主管部门和省级有关部门批准后实施；支渠分水枢纽以下的，由市、县水行政主管部门制定方案，按规定的程序报批并组织实施。

第三章 工程管理与保护
第十五条 灌区内地方各级人民政府应加强对都江堰水利工程设施和有效灌面的保护，任何单位和个人不得侵占。因建设需要确需占用的，必须经过批准，并按规定进行补偿，补偿费必须用于都江堰水利工程的建设。
第十六条 都江堰水利工程的用地范围，应依照有关法律法规的规定划定。都江堰管理局具体负责管理的水利工程的用地，由省人民政府发给土地使用权证书；县水行政主管部门负责管理的水利工程的用地，由同级人民政府发给土地使用权证书。
都江堰水利工程经批准占用的土地以及拥有的水面、水体属国家所有，由水利工程管理单位使用，任何单位和个人不得侵占。
第十七条 都江堰灌区内城镇规划应与都江堰灌区总体规划相协调，在编制城镇规划时，凡涉及都江堰水利工程的，应当征求水利工程管理单位和水行政主管部门的意见。城镇建设不得影响水利工程的安全和运行。
第十八条 根据都江堰水利工程管理保护的需要，应依照国家的有关规定，划定水利工程管理保护范围。
第十九条 在都江堰水利工程管理范围内修建跨渠、穿渠、穿堤、临渠的桥梁、码头、道路、渡口、管道、暗涵、缆线等建筑物及设施，以及在渠道上修建水电站，建设单位必须按国家规定将工程建设方案报经水利工程管理单位审查同意，经有审批权的水行政主管部门批准后，方可按
基本建设程序办理报批手续。
已获批准的上述建设项目，因性质、规模、地点等重大事项变动时，应重新办理审批手续。
第二十条 在水利工程保护范围内，未经批准，不得修建建筑物；不得进行爆破、打井、筑坟、采石、取土以及其他危及水利工程安全的活动。
禁止损毁水利工程建筑物及附属设施。
第二十一条 禁止向都江堰水利工程渠道和水库内倾倒垃圾、丢弃废物、排放污水。
现有排污单位应严格按国家有关规定进行治理，使排放物符合国家规定的排放标准。
第二十二条 任何单位和个人利用水库、渠道水域开展旅游、水产养殖等经营活动都应实行有偿使用，并提交水环境影响评价报告，经水利工程管理单位同意，报同级水行政主管部门审查批准后，方可按规定申请办理有关手续。
第二十三条 在都江堰水利工程渠道内采砂，必须经水利工程管理单位批准，并服从工程整治规划，不得危及工程安全。
第二十四条 任何单位和个人不得干扰和阻碍水利工程管理单位正常工作，禁止非水利工程管理单位人员擅自操作水利工程设备。

第四章 用水管理
第二十五条 都江堰灌区的水源，包括都江堰渠首以上的岷江径流、灌区边沿溪河径流、区间径流及地下水。岷江上游及灌区边沿溪河径流的水资源开发利用，应当服从都江堰灌区供水、防汛要求。
第二十六条 都江堰水利工程供水实行水权集中，统一调度，分级管理的原则。水量的分配和调度，应当保障城乡居民生活用水，提供农业用水和工业用水，兼顾环境用水。水电站、水动力站、航运、漂木、旅游、养殖等用水，必须服从生活用水、农田灌溉和工业用水的需要，服从防
洪调度。

农业用水的调度，平原灌区主要按灌溉面积比例配水；丘陵灌区以夏、秋季引水囤蓄为主，其他时段由都江堰管理局根据来水情况进行调度。
第二十七条 生活用水、农业用水、工业用水和自来水厂用水等用水户，应当按规定时间向都江堰管理局报送年度用水计划。
第二十八条 都江堰管理局应根据用水户所报的用水计划编制年度供水计划，经有关市、县人民政府及其水行政主管部门、水利工程管理单位和用水户代表参加的会议商议后，报省水行政主管部门批准后实施。都江堰管理局应严格按照批准的计划，对用水实行统一调度。
第二十九条 用水户必须按批准的用水计划用水，确需超计划用水的，必须向都江堰管理局提出超计划用水申请，经都江堰管理局同意后，方能用水。
第三十条 新增生活用水、工业用水和自来水厂等用水户，必须向都江堰管理局提出申请，经都江堰管理局或省水行政主管部门批准后方能用水。
因灌区扩大新增农业用水，由市、县水行政主管部门提出申请，经都江堰管理局或省水行政主管部门批准后方能用水。
第三十一条 都江堰水利工程管理单位和用水户，应按规定设置水文测流断面或量水设施，并按水文规范进行观测和资料整编。
第三十二条 用水户必须服从统一的供水调度。任何单位和个人不得拦截或抢占水源，不得擅自放水，不得扰乱供水秩序。

第五章 经营管理
第三十三条 都江堰水利工程实行有偿供水。所有用水户必须按规定缴纳水费，任何单位和个人不得截留、平调、挪用和减免水费。
第三十四条 都江堰水利工程供水水费标准的核定以成本为依据，分类计价。
水费征收标准，由省物价主管部门会同省水行政主管部门制定；水费使用管理办法，由省水行政主管部门会同省财政主管部门制定。其中，农业水费的分配比例，由省水行政主管部门制定方案，报省人民政府批准后实施。
第三十五条 生活用水、工业用水和自来水厂用水实行计量收费，用水户应在取水点设置计量装置，供水单位按用水户实际用水量收费；未设置计量装置的，按用水户的设备取水能力计量收费。超计划用水，应当按规定交纳加价水费。
生活用水、工业用水和自来水厂用水等用水户，必须在次月上旬向都江堰管理局或其委托的单位足额支付上月水费。
第三十六条 农业水费实行按亩计收或以基本水费加计量水费计收的办法，以实物计征的，按市场价格进行货币结算。

农业水费由灌区各县负责征收，按规定向供水单位缴纳。
第三十七条 都江堰水利工程管理单位应当充分利用水、土资源和技术优势，发展水利经济。财政、税务、工商、金融等部门按国家规定给予支持。
第三十八条 都江堰水利工程收取的水费应当用于工程运行、管理、维护；经水行政主管部门批准，也可用—定比例的资金发展水利经济。各级水利工程管理单位应加强财务管理，建立健全财务制度，接受各级水行政主管部门和财政、审计部门的监督检查。

第六章 法律责任
第三十九条 对违反本条例第二十条规定的单位和个人，责令停止违法行为，赔偿损失，采取补救措施，并可对单位处10000元以下罚款，对个人处500元以下罚款。
第四十条 对违反本条例第二十一条规定的，依照有关法律法规的规定处罚。
第四十—条 对违反本条例第二十三条规定，未经批准或不按规定在水利工程渠道内采砂的，除责令纠正、采取补救措施、赔偿损失外，并可处2000元以下罚款。
第四十二条 对违反本条例第二十四条规定，擅自操作水利工程设备造成损失的，应予以赔偿，并可处500元以下罚款。
第四十三条 对违反本条例第三十二条规定，不服从用水调度，擅自放水、扰乱供水秩序的单位和个人，责令限期改正，并可对单位处3000元以下罚款，对个人处100元以下罚款。
第四十四条 对违反本条例的规定不按期交纳水费的，责令限期交纳，并每日加收应交水费2‰沧的滞纳金，逾期不交纳的，供水单位可以限制供水直至停止供水。
第四十五条 本条例规定的罚款，上交同级财政，并使用财政部门统一印制的罚没收据。
第四十六条 违反本条例其他规定的，依照《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国河道管理条例》的规定处理。

第四十七条 违反本条例的规定，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四十八条 本条例规定的行政处罚，由县级以上水行政主管部门决定。其中在都江堰管理局直接管理的工程范围内发生的违反本条例的行为，可由都江堰管理局作出行政处罚决定。
第四十九条 本条例规定的行政执法单位及其工作人员必须秉公办事，依法行使职权。工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。逾期不申请复议或不向人民法院起诉又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。

第七章 附 则
第五十一条 本条例具体应用中的问题，由省水行政主管部门负责解释。
第五十二条 本条例自公布之日起施行。




1997年6月16日