关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知
财政部 中国人民银行 国家税务总局
关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知
财预[2013]275号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，财政部驻各省、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点，为做好试点期间营业税改征增值税（以下简称改征增值税）的预算管理工作，现就有关事宜通知如下：
一、关于改征增值税的收入划分
试点期间收入归属保持不变，原归属地方的营业税收入，改征增值税后仍全部归属地方，改征增值税税款滞纳金、罚款收入也全部归属地方。按照即征即退政策审批退库的改征增值税，全部由地方财政负担。改征增值税收入不计入中央对地方增值税和消费税税收返还基数。试点期间因营业税改征增值税试点发生的财政收入变化，由中央和地方按照现行财政体制相关规定分享或分担。
改征增值税试点前服务贸易出口原免征营业税部分仍由地方负担，新增加的改征增值税出口退税按照现行财政体制由中央与地方按92.5：7.5的比例负担，地方应负担的部分通过年终结算据实上解中央。
二、关于改征增值税适用的科目
改征增值税的收缴、退库和调库，按照下表所列的科目执行：
类
款
项
目
科目名称
科目说明
101
01
04
改征增值税
反映实施营业税改征增值税试点期间由营业税改征的增值税。
01
改征增值税
地方收入科目。反映实施营业税改征增值税试点期间由营业税改征的增值税。
20
改征增值税税款滞纳金、罚款收入
地方收入科目。反映改征增值税税款滞纳金、罚款收入。
29
改征增值税国内退税
地方收入退库科目。反映国家税务局按照即征即退政策审批退库的改征增值税。
61
免抵调增改征增值税
地方收入科目。反映实行“免、抵、退”税办法按免抵数额调增的由营业税改征的增值税。
101
01
05
改征增值税出口退税
反映从中央国库办理的改征增值税出口退税和按“免、抵、退”税办法调减的改征增值税。
01
改征增值税出口退税
中央收入退库科目。反映从中央国库办理的改征增值税出口退税。
02
免抵调减改征增值税
中央收入科目。反映实行“免、抵、退”税办法按免抵数额调减的改征增值税。
三、关于改征增值税的收入缴库
试点期间改征增值税收入上缴时，各级国税部门应根据纳税人申报情况在税收缴款书上单独填列，预算级次填列“地方级”。具体缴库流程按照《中华人民共和国国家金库条例实施细则》有关规定执行，采用电子缴库方式的，按照财税库银税收收入电子缴库有关规定执行。补缴或退还试点前实现的相关营业税，仍通过试点前的有关科目办理。
四、关于改征增值税的收入退库
按照即征即退政策审批退库的改征增值税比照现行增值税即征即退流程办理。
根据国家税务总局公告2012年第13号《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》，营业税改征增值税试点期间，服务贸易出口适用增值税零税率的，采用“免抵退税”办法，即零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还，退税资金由中央国库统一支付。税务部门将审核通过的上述免抵税数额，以正式文件通知同级国库办理调库。调库的具体方法是：按零税率应税服务的免抵税数额，调增由营业税改征的增值税，同时相应增加中央出口退税。各级国库依据税务部门开具的更正（调库）通知书、收入退还书等凭证和文件办理相关业务。
五、其他事宜
纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务、销售货物或应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。
各级财税部门、人民银行国库部门应当认真做好改征增值税的收入收缴工作，明确区分改征增值税与现行增值税收入，防止收入混库，确保试点顺利实施。
财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处应加强监督检查。对于检查中发现的违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定追究责任。
本通知自2013年8月1日起执行。《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于上海市开展营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预[2011]538号）、《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预[2012]367号）、《财政部关于营业税改征增值税试点期间服务贸易出口退税有关问题的通知》（财预[2012]372号）同时废止。
财政部 中国人民银行 国家税务总局
2013年6月28日
财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定
财政部
中华人民共和国财政部令第62号
——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定
《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》已经部务会议审议通过，现予公布。
财政部
二0一一年二月二十一日
附件：
废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）
（864件）
一、废止的财政规章目录（5件）
1.政府采购代理机构资格认定办法
（2005年12月28日财政部令第31号）
2.油气田企业增值税暂行管理办法
（2000年3月13日财政部、国家税务总局财税字[2000]32号）
3.农业综合开发财政有偿资金延期还款和呆账处理暂行规定
（2000年1月12日财政部财发字[2000]2号）
4.预算外资金财政专户会计核算制度
（1998年12月27日财政部财综字[1998]164号）
5.中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
（1994年2月4日财政部（94）财法字第3号）
二、失效的财政规章目录（4件）
1.行政事业单位住房基金财务管理办法
（1998年12月29日财政部财综字[1998]168号）
2.预算单位清产核资办法
（2000年4月7日财政部财清字[2000]3号）
3.村合作经济组织财务制度（试行）
（1996年3月14日财政部财农字[1996]50号）
4.世界银行贷款项目采购管理暂行规定
（1996年11月18日财政部、国家机电产品进出口办公室财世司字[1996]167号）
三、废止的财政规范性文件目录（415件）
综合类
1.关于印发《中央廉租住房保障专项补助资金实施办法》的通知
（2007年10月10日财政部财综[2007]57号）
2.关于发布《新型墙体材料专项基金征收和使用管理办法》的通知
（2002年9月12日财政部、国家经贸委财综[2002]55号）
3.关于军队有偿转让空余土地有关问题的通知
（1993年7月7日财政部、国家土地管理局、总后勤部（93）财综字第159号）
法制类
4.关于建立和完善财政行政复议行政应诉和行政处罚案件统计报告制度的通知
（2000年10月30日财政部财法[2000]38号）
5.关于印发财政部行政处罚有关文书格式的通知
（1999年10月2日财政部财法字[1999]59号）
税收类
6.关于个人住房转让营业税政策的通知
（2008年12月29日财政部、国家税务总局财税[2008]174号）
7.关于2008年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知
（2008年10月29日财政部、国家税务总局财税[2008]141号）
8.关于地方商品储备有关税收问题的通知
（2008年8月15日财政部、国家税务总局财税[2008]110号）
9.关于印发《汶川地震受灾严重地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知
（2008年8月1日财政部、国家税务总局财税[2008]108号）
10.关于印发《内蒙古东部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知
（2008年7月2日财政部、国家税务总局财税[2008]94号）
11.关于二甲醚增值税适用税率问题的通知
（2008年6月11日财政部、国家税务总局财税[2008]72号）
12.关于在苏州工业园区进一步做好鼓励技术先进型服务企业发展试点工作有关税收政策的通知
（2007年12月7日财政部、国家税务总局、商务部、科技部财税[2007]143号）
13.关于扩大增值税抵扣范围地区2007年固定资产抵扣（退税）有关问题的补充通知
（2007年9月6日财政部、国家税务总局财税[2007]128号）
14.关于调整工业盐和食用盐增值税税率的通知
（2007年7月26日财政部、国家税务总局财税[2007]101号）
15.关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知
（2007年7月7日财政部、国家税务总局财税[2007]80号）
16.关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知
（2007年5月30日财政部、国家税务总局财税[2007]84号）
17.关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知
（2007年5月11日财政部、国家税务总局财税[2007]75号）
18.关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知
（2007年5月18日财政部、国家税务总局财税[2007]61号）
19.关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知
（2007年2月7日财政部、国家税务总局财税[2007]31号）
20.关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知
（2007年1月10日财政部、国家税务总局财税[2007]10号）
21.关于公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的通知
（2007年1月8日财政部、国家税务总局财税[2007]6号）
22.关于建筑业营业税若干政策问题的通知
（2006年12月22日财政部、国家税务总局财税[2006]177号）
23.关于嵌入式软件增值税政策问题的通知
（2006年12月20日财政部、国家税务总局财税[2006]174号）
24.关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知
（2006年12月5日财政部、国家税务总局财税[2006]153号）
25.关于2006年东北地区固定资产进项税额退税问题的通知
（2006年11月17日财政部、国家税务总局财税[2006]156号）
26.关于在苏州工业园区进行鼓励技术先进型服务企业发展试点工作有关政策问题的通知
（2006年11月15日财政部、国家税务总局、商务部、科技部财税[2006]147号）
27.关于支持天津滨海新区开发开放有关企业所得税优惠政策的通知
（2006年11月15日财政部、国家税务总局财税[2006]130号）
28.关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知
（2006年10月8日财政部、国家税务总局财税[2006]140号）
29.关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知
（2006年9月26日财政部、国家税务总局财税[2006]15号）
30.关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知
（2006年9月25日财政部、国家税务总局财税[2006]135号）
31.关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知
（2006年9月8日财政部、国家税务总局财税[2006]88号）
32.关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知
（2006年9月1日财政部、国家税务总局财税[2006]126号）
33.关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知
（2006年8月18日财政部、国家税务总局财税[2006]100号）
34.关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知
（2006年8月17日财政部、国家税务总局财税[2006]114号）
35.关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
（2006年8月16日财政部、国家税务总局财税[2006]105号）
36.关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知
（2006年8月3日财政部、国家税务总局财税[2006]102号）
37.关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知
（2006年7月27日财政部、国家税务总局财税[2006]111号）
38.关于纳税人向艾滋病防治事业捐赠有关所得税政策问题的通知
（2006年6月27日财政部、国家税务总局财税[2006]84号）
39.关于调整房地产营业税有关政策的通知
（2006年6月6日财政部、国家税务总局财税[2006]75号）
40.关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知
（2006年5月10日财政部、国家税务总局财税[2006]61号）
41.关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知
（2006年4月10日财政部、国家税务总局财税[2006]44号）
42.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知
（2005年12月19日财政部、国家税务总局财税[2005]183号）
43.关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知
（2005年12月6日财政部、国家税务总局财税[2005]176号）
44.关于企业向农村寄宿制学校建设工程捐赠企业所得税税前扣除问题的通知
（2005年9月29日财政部、国家税务总局财税[2005]137号）
45.关于保险公司缴纳保险保障基金所得税税前扣除问题的通知
（2005年9月17日财政部、国家税务总局财税[2005]136号）
46.关于外商投资企业执行软件和集成电路企业所得税政策有关审批程序的通知
（2005年7月1日财政部、国家税务总局财税[2005]109号）
47.关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知
（2005年7月20日财政部、国家税务总局财税[2005]74号）
48.关于新疆出版印刷企业增值税政策的通知
（2005年3月24日财政部、国家税务总局财税[2005]47号）
49.关于铸锻、模具和数控机床企业取得的增值税返还收入征免企业所得税的通知
（2005年3月8日财政部、国家税务总局财税[2005]33号）
50.关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知
（2005年2月24日财政部、国家税务总局财税[2005]28号）
51.关于东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径的通知
（2005年2月2日财政部、国家税务总局财税[2005]17号）
52.关于扶持薄膜晶体管显示器产业发展税收优惠政策的通知
（2005年2月22日财政部、国家税务总局财税[2005]15号）
53.关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知
（2004年12月27日财政部、国家税务总局财税[2004]227号）
54.关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知
（2004年12月27日财政部、国家税务总局财税[2004]226号）
55.关于电信企业有关企业所得税问题的通知
（2004年12月10日财政部、国家税务总局财税[2004]215号）
56.关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知
（2004年11月12日财政部、国家税务总局财税[2004]177号）
57.关于以人民币结算的边境小额贸易出口货物试行退（免）税的补充通知
（2004年10月29日财政部、国家税务总局财税[2004]178号）
58.关于印发《2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知
（2004年9月20日财政部、国家税务总局财税[2004]168号）
59.关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知
（2004年9月20日财政部、国家税务总局财税[2004]153号）
60.关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知
（2004年9月14日财政部、国家税务总局财税[2004]156号）
61.关于暂缓执行低污染排放小汽车减征消费税政策的通知
（2004年8月30日财政部、国家税务总局财税[2004]142号）
62.关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知
（2004年8月11日财政部、国家税务总局财税[2004]139号）
63.关于调整陕西省部分地区煤炭企业资源税税额的通知
（2004年7月26日财政部、国家税务总局财税[2004]128号）
64.关于调减台球保龄球营业税税率的通知
（2004年6月7日财政部、国家税务总局财税[2004]97号）
65.关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知
（2004年2月4日财政部、国家税务总局财税[2004]25号）
66.关于调整进口卷烟消费税税率的通知
（2004年1月29日财政部、国家税务总局财税[2004]22号）
67.关于明确重庆市非统配矿煤炭资源税税额的通知
（2004年1月16日财政部、国家税务总局财税[2004]23号）
68.关于试点地区农村信用社税收政策的通知
（2004年1月2日财政部、国家税务总局财税[2004]35号）
69.关于以人民币结算的边境小额贸易出口货物试行退（免）税的通知
（2003年12月12日财政部、国家税务总局财税[2003]245号）
70.关于保险企业代理手续费支出税前扣除问题的通知
（2003年9月12日财政部、国家税务总局财税[2003]205号）
71.关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知
（2003年8月8日财政部、国家税务总局财税[2003]170号）
72.关于代办外国领事认证费等5项经营服务性收费征收营业税的通知
（2003年8月8日财政部、国家税务总局财税[2003]169号）
73.关于小城镇建设中有关耕地占用税问题的批复
（2003年7月3日财政部、国家税务总局财税[2003]140号）
74.关于报废汽车回收拆解企业有关增值税政策的通知
（2003年5月14日财政部、国家税务总局财税[2003]116号）
75.关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知
（2003年2月13日财政部、国家税务总局财税[2003]12号）
76.关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第六批）的通知
（2003年2月8日财政部、国家税务总局财税[2003]15号）
77.关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知
（2002年12月12日财政部、国家税务总局财税[2002]182号）
78.关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知
（2002年10月10日财政部、国家税务总局财税[2002]70号）
79.关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第五批）的通知
（2002年8月12日财政部、国家税务总局财税[2002]117号）
80.关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知
（2002年7月10日财政部、国家税务总局财税[2002]105号）
81.关于印发《国有文物收藏单位接受境外捐赠、归还和从境外追索的中国文物进口免税暂行办法》的通知
（2002年6月25日财政部、国家税务总局、海关总署财税[2002]81号）
82.关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知
（2002年6月1日财政部、国家税务总局财税[2002]56号）
83.关于苏州工业园区内资企业所得税优惠政策的通知
（2002年5月22日财政部、国家税务总局财税[2002]74号）
84.关于扩大新疆新华书店增值税退税范围的通知
（2002年3月14日财政部、国家税务总局财税[2002]45号）
85.关于旧货和旧机动车增值税政策的通知
（2002年3月13日财政部、国家税务总局财税[2002]29号）
86.关于加油机安装税控装置有关税收优惠政策的通知
（2002年2月2日财政部、国家税务总局财税[2002]15号）
87.关于提高农产品进项税抵扣率的通知
（2002年1月9日财政部、国家税务总局财税[2002]12号）
88.关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知
（2001年12月1日财政部、国家税务总局财税[2001]198号）
89.关于林业税收政策问题的通知
（2001年11月1日财政部、国家税务总局财税[2001]171号）
90.关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知
（2001年10月8日财政部、国家税务总局财税[2001]152号）
91.关于降低农村信用社营业税税率的通知
（2001年10月8日财政部、国家税务总局财税[2001]163号）
92.关于棉花进项税抵扣有关问题的补充通知
（2001年10月1日财政部、国家税务总局财税[2001]165号）
93.关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知
（2001年9月8日财政部、国家税务总局财税[2001]160号）
94.关于停止执行以交付产品方式支付本息和租赁费免征利息及租金预提所得税优惠政策的通知
（2001年9月8日财政部、国家税务总局财税[2001]162号）
95.关于调整部分进口商品消费税税率的通知
（2001年8月27日财政部、国家税务总局财税[2001]153号）
96.关于明确调整营业税税率的娱乐业范围的通知
（2001年8月23日财政部、国家税务总局财税[2001]145号）
97.关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第四批）的通知
（2001年8月23日财政部、国家税务总局财税[2001]144号）
98.关于经营性公墓营业税问题的通知
（2001年7月3日财政部、国家税务总局财税[2001]117号）
99.关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知
（2001年4月29日财政部、国家税务总局财税[2001]78号）
100.关于农村信用社有关企业所得税政策问题的通知
（2001年4月28日财政部、国家税务总局财税[2001]55号）
101.关于调整部分娱乐业营业税税率的通知
（2001年4月19日财政部、国家税务总局财税[2001]73号）
102.关于“十五”期间对国有森工企业减免原木农业特产税的通知
（2001年4月14日财政部、国家税务总局财税[2001]60号）
103.关于车辆通行费有关营业税等税收政策的通知
（2000年12月15日财政部、国家税务总局财税[2000]139号）
104.关于中央所属有色金属企事业单位管理体制改革后企业所得税入库级次和征收管理问题的通知
（2000年9月26日财政部、国家税务总局财税[2000]89号）
105.关于证券基金管理公司缴纳企业所得税问题的通知
（2000年9月21日财政部、国家税务总局财税[2000]90号）
106.关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第三批）的通知
（2000年8月9日财政部、国家税务总局财税[2000]31号）
107.关于省级财政物价部门批准设立的行政事业性收费应否缴纳企业所得税问题的批复
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